事務所服務優勢

（一）業務性質與范圍

 1．《注冊會計師業務指導目錄（2018）》鑒證業務/其他領域相關業務/（一）審計業務/高新技術企業認定專項審計

    主要法律依據：《高新技術企業認定管理辦法》（國科發[2016]第32號）第11條；《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發[2016]第195號）

    屬性：其他審計業務（法定專營業務）

    內容：針對享受優惠或退稅政策的高薪技術企業的研究開發費用進行專項審計

    報告使用者：財政部、國家稅務總局、科學技術部

    委托人：高新技術企業

    專業能力勝任要求：精通高新技術企業認定流程和控制；熟悉國家科技、經濟及產業政策相關的法律、法規和政策規定

2．《注冊會計師業務指導目錄（2018）》鑒證業務/其他領域相關業務/（一）審計業務/314.高新技術企業

認定中財務報表及技術性收入審計

    主要法律依據：《高新技術企業認定管理辦法》（國科發[2016]32號）第十一條

    屬性：其他鑒證業務（法定業務）

    內容：針對企業企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、損益表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表進行審計

    報告使用者：稅務機關、科技部門、財政部門

    委托人：企業

    專業能力勝任要求：精通高新技術企業認定流程及其控制；精通高新技術企業認定相關的法律、法規、政策和制度。

    3．《注冊會計師業務指導目錄（2018）》鑒證業務/其他領域相關業務/（一）審計業務/317.高新技術企業認

定中研究開發費用專項審計

    主要法律依據：《高新技術企業認定管理辦法》（國科發[2016]32號）第11條

    屬性：其他鑒證業務（法定業務）

    內容：針對企業企業近三個會計年度研究開發費用情況表（實際年限不足三年的按實際經營年限），及其研究開發活動說明材料進行審計

    報告使用者：稅務機關

    委托人：企業

    專業能力勝任要求：精通高新技術企業認定流程及其控制；精通高新技術企業認定相關的法律、法規、政策和制度。

4.《注冊會計師業務指導目錄（2018）》鑒證業務其/他領域相關業務/（一）審計業務/研發費用專項審計

主要法律依據：《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發〔2015〕119號）；《財政部國家稅務總局對中關村科技園區建設國家自主創新示范區有關研究開發費用加計扣除試點政策的通知》（財稅[2010]81號）第10條；

屬性：其他鑒證業務（自愿委托業務）

內容：針對在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出予以審計：（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。（四）專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。（五）專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。（七）勘探開發技術的現場試驗費。（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。

報告使用者：稅務機關

委托人：企業

專業能力勝任要求：精通企業研究開發費用稅前扣除管理流程及其控制；精通企業所得稅相關的法律、法規、政策和制度。

（二）事務所專業保障

□事務所服務能力

1．10余年來審計、咨詢服務經驗

2．2008年來高新技術企業專項審計、咨詢服務經驗

3．高新行業企業數據資料基礎庫

4．高新技術企業研究信息支持

□人才、團隊、技術

1．事務所為2008年浙江省認定工作領導小組辦公室備案的首批參與高新技術企業認定的相關服務的中介機構；根據科技經費陽光監管要求，本事務所為浙江省科技廳于2013年12月公布的首批對省級重大重點科技項目實施和經費使用情況進行監督檢查指導15家中介機構之一。擁有浙江省科技項目評審專家（財務會計）8人。

2.專題實戰培訓師：事務所項目合伙人及高級經理是政府高新技術企業認定政策的講授人、市注冊會計師協會副會長、國家創新基金評審專家和浙江省科技計劃項目驗收財務審計評審專家。

3．專業團隊：配備符合時間要求的，具備專業勝任能力的10余個審計、咨詢項目組，注冊會計師任項目負責人，執業人員均為大學本科、碩士專業學歷，每年接受行業專業業務知識培訓和事務所內部專題培訓。

4．技術支持：具有《重點領域》內相關專業背景和實踐經驗，對高新技術領域的技術發展趨勢及市場狀況有較全面的了解的教授、高級工程師擔任技術顧問和業務咨詢（申報材料制作、日常全過程跟蹤咨詢支撐、項目管理外包等）。

5．高新技術企業服務經驗：截止2019年，共為全國300余家企業提供高新技術企業認定的申報及專項審計和技術咨詢服務。

6．通過率100%成績：所服務的客戶涉及到8大領域，全部通過高新技術企業認定或復審或重新認定，獲得《高新技術企業證書》，享受高新技術企業各項優惠政策。

7．理論研究：審計、咨詢執業人員積極參與高新技術企業方面的理論研究和實務研討，多次在《中國注冊會計師》、《浙江注冊會計師通訊》、《一方天地》等發表專業文章，組織或參加科技部門、注冊會計師協會的各類培訓班或授課。事務所每年組織舉辦企業參加的免費培訓班。

（三）我們的服務

因委托人需要，委托咨詢人承辦委托人如下高新技術企業認定（復審）服務：

1．政策法規方面

（1）提供日常與高新技術企業相關的申請認定（復審）管理、財務與會計、稅務等方面的政策。

（2）提醒或告知委托人每年高新技術企業申請認定（復審）的工作通知。

（3）提供企業所得稅及研究開發費用稅前加計扣除相關政策及變化情況。

2．協助建立日常研發費用的會計核算體系

在深入調查研究的基礎上，根據委托人完成或提供的研發項目設計、政府科技項目申報的研發項目信息框架，建立符合《會計法》和國家統一會計制度要求，并與高新技術企業申請認定管理有關法規相協調，以滿足信息使用者的需要、符合企業特點與管理要求，具有針對性，能體現成本效益原則，體現內部控制的要求的研發費用會計核算體系。

(1)明確會計機構和會計人員的責任；

(2)設計科學的研發費用會計指標體系；

(3)設計科學的研發費用會計核算制度；

(4)設計系統、嚴密的研發費用監控體系。

 3．指導研發費用的日常歸集與分配

（1）定期到委托人處了解研發費用的會計核算情況，查找研發費用的日常歸集與分配過程中存在的問題，指導會計核算人員按日常研發程序規范研發費用會計核算，提高研發費用會計核算水平。

（2）分析研發項目研發費用的組成內容，復核《企業近三個會計年度研究開發費用結構明細表》，協調各項研發費用的內部結構比例。

（3）企業研究開發費用稅前扣除與高新技術企業研發費用歸集與分配之間的關系協調。

（4）檢查研發費用在各年度財務報告中的披露情況。

4．復核《各年度高新技術產品（服務）收入明細表》

（1）重點關注高新技術產品（服務）收入明細表中列報的產品收入或技術收入是否屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定領域的產品收入或技術收入，公司是否存在將一般產品收入列報為高新技術產品收入。

（2）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入比例的復核。

（3）檢查日常是否規范核算（明細）高新技術產品（服務）收入。

5．指導委托人配合審計機構進行專項審計工作。

6．指導委托人申請獲得高新技術企業所得稅優惠，對申報材料進行檢查復核。

 （四）申報材料的組織與撰寫

申請認定的關鍵所在，在目前委托方現有技術力量不足的情況下，考慮申報經驗因素，應當聘請有經驗，技術上過的硬，能勝任創新研發材料的挖潛和材料組織、撰寫，并擁有一定社會資源的社會科技中介機構和專業人員協助，實行技術業務外包。

我們（受托方）的技術服務主要工作步驟如下：

1．階段總目標

通過年度高新技術企業申請認定！

如委托方申請通過高企認定，我們將于申請前三年或申請后3年為一個周期進行高新技術企業申請認定（復審）申報跟蹤輔導。為通過申請認定，必須在申請認定年度前三年或后三年，完成科研項目設計、政府科技項目申報、研發費用按年度分項目進行歸集和會計核算、逐年研發費用向主管稅務機關申報加計扣除、備案等審報前準備工作。

2．初步工作流程

（1）進行高企科研項目設計，項目數量不少于4項/年（按照公司的銷售規模、裝備、生產組織方式、技術與產品特性、產學研、成果轉化特點、技術成熟程度和未來技術發展趨勢的不同確定），創新研發活動（科研項目）分為技術研發、新產品研發、原有產品工藝技術改進、專用工裝研制、材料研發、三廢處理、信息化改造、標準制定和成果轉化等類別。項目以新產品研發、原有產品工藝技術改進這兩類為主。

（2）項目設計時，應考慮其中每年若干個項目去申報省級工業新產品（具體與企業研發、技術人員商談）。

（3）項目確定立項后，一方面委托方財務會計部門在會計師事務所的指導下，按照項目立項資料和預算和執行時間要求進行研發費用日常歸集和核算；另一方面研發部門對項目技術內容進行專利申報（可邀請專利事務所）。

3．我們的工作

（1）每年年初或年年末（或按雙方約定），我們可至委托方現場，按照委托方實際創新研發活動情況，指導與啟發委托方技術人員進行項目初步設計，并由我們進行整理和完善；整理、完善后交由委托方技術人員確認項目框架（項目名稱、執行時間、項目經費預算等）。

（2）由我們進行省級工業新產品申報工作的操作，并逐步指導委托方技術人員完成項目驗收所需附件資料（如企業標準、檢測報告、科技查新報告、用戶報告等），最終協助企業一同完成省級工業新產品驗收工作。

（3）每年研發費用向稅務機關申報加計扣除備案時，所需的附件資料由我們協助整理。

（4）申請認定時，所需的整套審報資料由我們負責整理與編制。

4．公司相關人員工作

（1）每年年初或年末（或按雙方約定），委托方技術人員安排時間與我們對接，較為清晰地介紹委托方新產品新技術開發情況，并一同進行項目設計并提供項目技術方面的書面材料，交由我們整理。

（2）按照省級工業新產品申報與驗收的具體要求，按照樣本編寫技術方面的書面初稿供我們修改。

（3）每年研發費用向稅務機關申報加計扣除備案時，提供必要的附件資料。

（4）按照項目技術內容進行專利申報（可邀請專利事務所）。

（5）委托方在以前準備工作的基礎上，按照最新的要求，在我們指導下進行必要資料的補全。

（6）實施委托方申請認定申報材料組織、整理，負責網上申報提交材料。

（7）與有關部門協調溝通，及時掌握申報信息動態。

（8）關注評審信息，及時補全資料。

□認定流程如下圖所示: