1．什么是內部控制

國務院“到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系”，財政部先后發布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號）、《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號）、《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會[2017]1號）等相關規定。2019年10月23日財政部就會計法修訂草案公開征求意見，會計法征求意見稿將內部控制作為會計監督的重要手段寫進了會計法，并且強調單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。同時，對違反內部控制規定的單位和會計人員應當承擔的法律責任進行明確。

內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

目前我國在行政事業單位中內部控制管理的信息化主要由內部控制環境信息化、發展運營的風險評估信息化、日常經濟活動信息化、以及內部控制監督信息化組成。把行政事業單位中的行政部門、管理部門、財務會計部門通過科學、合理的方式結合在一起，從而更好的履行行政事業單位的職能、實現行政事業單位的目標從而制定的一種科學管理模式。

為了順應經濟新常態下中國政府和各行業企業對管理咨詢需求越來越專業化的發展趨勢，而成立的集管理研究、咨詢、信息化應用于一體化的專業機構，致力于采用行業領先的理論研究方法，引入互聯網大數據和人工智能技術，為各方提供系統化、專業化、個性化的績效管理、內部控制管理咨詢及信息化應用解決方案。

2.內部控制服務內容

作為專業的內控咨詢服務提供商，嚴格遵循財政部、財政廳相關規定開展內部風險評測和財務制度優化工作。湖州冠民會計師事務所會同省內知名網絡科技有限公司組成聯合服務機構，提供專業內部控制建設培訓、咨詢及內控信息化建設服務。

 內控咨詢和內控系統是聯合服務機構服務體系的兩大支柱，任何一個咨詢項目要真正實現落地，都離不開內控系統的支撐；任何一個信息化項目要有效實施與運行，都離不開咨詢結果的支持。

采用麥肯錫方法論提供4個層級咨詢服務：

第1層級（基礎咨詢）

按財政部要求的進行普遍性的內控基礎性評價（評分）找到普遍性的、宏觀要素的內控風險（漏洞）并改善。

第2層級（合規咨詢）

在第1層級的基礎上，對單位財務制度進行高度個性化的嚴密性、銜接性研究，找到財務部門內部的各種經濟活動的管控風險（漏洞）并改善

第3層級（深度咨詢）

在第2層級的基礎上，對單位的業務職能、預算、支出等進行科學性的研究，找到因財務業務銜接、制衡存在的管控風險（漏洞）并改善

第4層級（深度咨詢）

在第3層級的基礎上，對領導審批流程、權限、管理模式進行科學、量化、人性化的研究，找到因領導權力分配、制衡存在的管控風險（漏洞）并改善

3．服務過程

第1步：基礎調研及現狀評估

（1）結合單位職能和機構設置情況梳理主要業務事項、內部管理關鍵事項、決策及執行程序、部門崗位分工等。

（2）結合內控最新要求，對標上位法，對單位現行內部控制建設情況進行客觀、嚴謹的評估，形成一站式高效的解決方案。

第2步：對標要求，完善內控體系

（1）組織體系建設：提供相關模板并協助擬定相關材料，包括但不局限：《單位內控建設方案》、《成立內控領導小組和內控辦公室的通知》、《召開內部控制專題培訓的通知》、《內部控制培訓課件》、《內控領導小組會議紀要》、《內控工作小組會議紀要》、《內部控制考核評價方案》等。

（2）制度體系建設：擬定并協助修訂相關制度，包括但不局限：《重大事項決策辦法》、《內部控制實施辦法》、《預算管理辦法》、《收支管理辦法》、《采購管理辦法》、《合同管理辦法》、《資產管理辦法》、《工程項目管理辦法》、《內部審計管理辦法》等，匯編形成《內部控制制度匯編》。

（3）執行標準設計：繪制執行標準流程圖，匯編形成《內部控制手冊》。

（4）其他成果：根據地方內控建設要求，擬定其他相關成果。

第3步：總結報告，輔助落地

（1）編制年度內部控制報告、相關自評報告等。

（2）應單位需要，開展內控專題培訓。

您需要做的：

提要求、配合調研、提供資料、提出成果修訂建議、定稿。

4．成果示例

（1）制度示例

規范制度化——決策、執行、監督三位一體

對標上位法和標準，條款有依有據

（2）執行標準示例（流程圖、內控手冊）

多種類型流程圖，看得懂、做得到、有實效